unverbindlich anfragen...Steuerliche Maßnahmen zum Jahreswechsel - Für alle
SteuerpflichtigenSonderausgaben – Topfsonderausgaben
Durch Vorziehen von Sonderausgaben lässt sich das steuerpflichtige Einkommen vermindern. Zu
beachten ist, dass die Absetzbarkeit mit einem Höchstbetrag von 2.920 € zuzüglich weiterer 2.920 € für
Alleinverdiener sowie insgesamt weiterer 1.460 € ab drei Kindern beschränkt ist. Ein Alleinverdiener mit
drei Kindern kann daher max. 7.300 € als "Topfsonderausgaben" geltend machen. In diese Grenze fallen
insbesondere Ausgaben für Lebens-, Unfall- und Krankenversicherungen, Ausgaben für
Wohnraumsanierung sowie die Anschaffung junger Aktien. Die im Rahmen dieser Höchstbeiträge geltend
gemachten Ausgaben wirken sich nur mit einem Viertel steuermindernd aus. Bei einem
Jahreseinkommen zwischen 36.400 € und 50.900 € reduziert sich der absetzbare Betrag überdies
gleichmäßig auf null.
Ohne Höchstbetrag unbeschränkt abzugsfähig
Dazu zählen der Nachkauf von Pensionsversicherungszeiten, Beiträge zur freiwilligen Weiterversicherung
in der Pensionsversicherung, bestimmte Renten und dauernde Lasten sowie Steuerberatungskosten
(wenn nicht bereits Betriebsaugaben/Werbungskosten). Pauschalierte Steuerpflichtige können
Steuerberatungskosten jedenfalls als Sonderausgaben absetzen.
Höchstbetrag ohne Einschleifregel
Kirchenbeiträge bis zu 100 € und bestimmte Zuwendungen für Forschung bis zu 10% der
Vorjahreseinkünfte.
Außergewöhnliche Belastungen
Damit der Selbstbehalt überstiegen wird, kann es sinnvoll sein, Zahlungen noch in das Jahr 2008
vorzuziehen (z.B. für Krankheitskosten, Einbau eines behindertengerechten Bades). Unterhaltskosten
sind nur insoweit abzugsfähig, als sie beim Unterhaltsberechtigten selbst außergew. Belastungen
darstellen würden. Bei Katastrophenschäden entfällt der Selbstbehalt.
Anmerkung: Ausländische Einkünfte sind bei der Einkommensermittlung sowohl für die Höhe der
Topfsonderausgaben als auch der außergew. Belastung mitbestimmend.
Zukunftsvorsorge – Bausparen - Prämienbegünstigte Pensionsvorsorge
Die 2008 geförderte private Zukunftsvorsorge im prämienbegünstigten Ausmaß von 2.165 € p.a. führt zu
einer staatlichen Prämie von 9,5%. Beim Bausparen gilt für 2008 eine staatliche Prämie von 4% bis zu
einem Einzahlungsbetrag von 1.000 €. Ebenso sind Beiträge zu einer Pensionszusatzversicherung,
Pensionskasse, betrieblichen Kollektivversicherung bzw. freiwilligen Höherversicherung in der
gesetzlichen Pensionsversicherung im Höchstausmaß von 1.000 € mit 9,5% begünstigt.
Abzugsfähigkeit von Spenden an bestimmte Organisationen
An bestimme Organisationen (Forschungseinrichtungen, öffentliche Museen etc.) können Spenden i.H.v.
max. 10% des Vorjahreseinkommens geltend gemacht werden.
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